Налоговый вычет

ПАМЯТКА СЧАСТЛИВОМУ ДОЛЬЩИКУ

Инвестируя в строительство нового жилья помните:

ВЫ ИМЕЕТЕ ПРАВО НА ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

1. Что это такое – имущественный налоговый вычет?

• Имущественный налоговый вычет предусмотрен ст.220 Налогового кодекса, из которой следует, что лицо, вложившее свои средства в строительство квартиры, имеет право уменьшить размер своего подоходного налога на размер фактических расходов, затраченных на строительство этой квартиры.

 

2. Кто имеет право им воспользоваться?

• Любой соинвестор, имеющий место работы и (или) уплачивающий государству подоходный налог.

3. Что надо помнить при получении вычета?

• К вычету могут быть предъявлены не только суммы, выплаченные застройщику, но и суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций для строительства квартиры.
• Под «фактическими расходами» понимаются не только расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме, но и расходы на приобретение отделочных материалов, а так же расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, так как в договоре долевого участия в строительстве, который Вы с нами заключили, указано приобретение прав на квартиру без отделки.
• Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей. Это без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на строительство квартиры. Сумма вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство и приобретением жилья и земельных участков составляет 3 000 000 руб. Этот вычет применяется однократно в отношении одного объекта недвижимости.
• Дополнительный бонус!!!! Начиная с 1 января 2011 года вступил в силу Закон Приморского края №722-КЗ от 26.05.2011 г. о предоставлении социальной выплаты на компенсацию части расходов по уплате процентов по ипотечным жилищным кредитам. Право на получение социальной выплаты имеют граждане, проживающие на территории Приморского края, получившие ипотечные жилищные кредиты на цели приобретения жилых помещений на территории Приморского края в строящихся или вновь возведенных жилых домах на сумму не более 2 500 000 рублей. Социальная выплата предоставляется в размере 50 процентов от собственных расходов заемщика по уплате процентов за пользование ипотечным жилищным кредитом в течении первых 5 лет выплаты ипотечного кредита.

Лица, имеющие право на получение социальной выплаты (ст. 5 закона от 26.05.2011 № 772-КЗ):

• проживающие на территории Приморского края;
• получившие ипотечные жилищные кредиты (займы) в строящихся или вновь возведенных индивидуальных или многоквартирных жилых домах;
• получившие сумму кредита не более двух миллионов пятисот тысяч рублей;
• в случае если обеспеченность площадью жилого помещения менее стандартов обеспечения жилыми помещениями.

Закон устанавливает следующие стандарты обеспечения жилыми помещениями:

33 кв. метра – для одиноко проживающих граждан;

42 кв. метра – на семью из двух человек;

18 кв. метров – на каждого члена семьи при численности семьи трое и более человек.

По вопросам предоставления социальной выплаты обращаться по адресу: г. Владивосток, ул. Пушкинская 13, каб. 102, телефон 8 (423) 222 11 38. Часы приема граждан для подачи документов: вторник, четверг с 10 — 13, 14 – 16.

• Если договор долевого участия в строительстве заключен на супругов, и квартира будет оформлена в общую долевую либо совместную собственность, размер вычета распределяется между будущими совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
• Налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на строительство квартиры производится не за счет собственных средств, а за счет средств работодателей, средств материнского капитала, а так же за счет выплат, предоставленных из бюджетных средств.
• Воспользоваться вычетом можно при приобретении нескольких объектов недвижимости в случае или ранее Вы не полностью использовали имущественных вычет на приобретение жилья. Остаток вычета можно использовать в дальнейшем при приобретении иного объекта недвижимости вплоть до полного использования всей величины имущественного вычета. Здесь нужно помнить, что до 2008 г. сумма имущественного вычета составляла 1 000 000 рублей. Соответственно, если вы до 2008 года приобрели жилье и не использовали сумму вычета полностью, то приобретая недвижимость сейчас – есть возможность использовать остаток вычета (из расчета суммы 1 000 000 рублей).
• Если в налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

4. Что надо делать для получения вычета?

• Вычет может быть предоставлен при обращении с заявлением и пакетом документов в налоговую инспекцию или в бухгалтерию организации по месту Вашей работы. Выбор за вами.
• Если Вы обращаетесь в налоговую инспекцию, то вычет предоставляется только после окончания года. Если Вы обращаетесь к работодателю, то вычет предоставляется до окончания года.
• Чтобы получить вычет у налоговой инспекции, нужно подать заявление на предоставление имущественного вычета (Приложении 3), заявление на возврат излишне уплаченного налога (Приложение 4), декларацию по форме 3-НДФЛ, предоставить справку от работодателя по форме 2-НДФЛ, а так же документы, подтверждающие Ваши права на приобретенное имущество. Пакет документов, подтверждающих право собственности, включает: договор долевого участия в строительстве, акт о передаче квартиры или свидетельство о праве собственности, платежные документы, подтверждающие ваши расходы на строительство квартиры (это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств на счет застройщика, товарные и кассовые чеки).
• При обращении в налоговую инспекцию вычет предоставят Вам при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода (т.е. того года, когда вами был заключен договор долевого участия в долевом строительстве и(или) Вами подписан с застройщиком акт передачи квартиры или зарегистрировано право собственности). Помните, что налоговые декларации принимаются до 30 апреля каждого года. Для решения вопроса о предоставлении Вам вычета налоговая инспекция рассмотрит предоставленные Вами документы и в случае положительного решения в течении 30 дней вышлет Вам соответствующее уведомление. Далее вам необходимо открыть в банке счет, на который и будут постепенно поступать возвращаемые государством средства.
• При обращении в бухгалтерию организации по месту Вашей работы вычет предоставляется при условии подтверждения налоговой Вашего права на вычет. Для этого Вам необходимо в любое время предварительно обратиться с вышеуказанным пакетом документов и заявлением на предоставление уведомления (Приложение 2) в налоговую инспекцию (заполнение декларации не требуется!). Для решения вопроса о предоставлении Вам вычета налоговая инспекция рассмотрит предоставленными вами документы и в случае положительного решения в течении 30 дней Вы получите соответствующее уведомление. С этим уведомлением о предоставленпии вычета и заявлением (Приложение 1) Вы обращаетесь в бухгалтерию Вашей организации, которая не будет удерживать с Вас подоходный налог в пределах суммы вычета.

НЕМНОГО НА ПРИМЕРАХ

Пример 1.

Соинвестор в январе 2014 г. заключил Договор участия в долевом строительстве. Оплата по договору произведена из собственных средств соинвестора в апреле 2014г. в сумме 3 700 000 рублей. Акт приема-передачи квартиры будет подписан в июне 2016 г., тогда же будет оформлено свидетельство о праве собственности на квартиру. В соответствии с п.3 ст. 220 НК РФ соинвестор вправе в 2017 г. воспользоваться имущественным налоговым вычетом на сумму 2 000 000 рублей по доходам, полученным в 2016 г. Если в выбранный соинвестором период его доходы составили меньше 2 000 000 рублей и вычет не использован полностью, то остаток может быть перенесен на 2017, 2018 г. и т.д.

 

Пример 2.

Соинвестор в январе 2014 г. заключил договор долевого участия в строительстве квартиры. Оплата по договору произведена в апреле 2014 г. частично из собственных средств соинвестора в сумме 700 000 рублей, а оставшаяся часть по договору ипотечного кредитования в сумме 3 000 000 рублей. Акт приема-передачи квартиры будет подписан в июне 2016 г., тогда же будет оформлено свидетельство о праве собственности на квартиру. Соинвестор сможет получить следующие имущественные вычеты (социальные выплаты):

1. Из бюджета Приморского края социальную выплату на погашение 50% расходов на уплату процентов по ипотеке в течении первых 5 лет гашения ипотеки.
2. В соответствии с п.3. ст. 220 НК РФ соинвестор вправе в 2017 г. воспользоваться имущественным налоговым вычетом на покупку недвижимости (без учета расходов на проценты по ипотеке) на сумму 2 000 000 руб. по доходам, полученным в 2016 г. Если в выбранный соинвестором период его доходы составили меньше 2 000 000 руб. и вычет не использован полностью, то остаток может быть перенесен на 2017, 2018 годы.
3. Так же соинвестор сможет получать имущественный вычет по расходам в виде процентов по ипотеке в сумме не превышающей 3 000 000 руб. Это вычет так же можно получать в течении нескольких лет до полного его использования.